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    公告]时代出版::安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目资产评估报告

    来源:澳门现金网 作者:澳门新进 时间:2018.10.22

      地址:安徽省合肥市马鞍山南路世纪阳光大厦21层 地址:北京市海淀区大钟寺十三号华杰大厦6层c9

      电子信箱(E-mail): 电子信箱(E-mail):/br

      声明.....................................................................................................................1

      评估报告摘要.............................................................................................................2

      评估报告.....................................................................................................................4

      一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者.........4

      二、评估目的.................................................................................................10

      三、评估对象和评估范围.............................................................................10

      四、评估价值类型及其定义.........................................................................10

      五、评估基准日.............................................................................................13

      六、评估依据.................................................................................................14

      七、评估方法.................................................................................................15

      八、评估程序实施过程和情况.....................................................................18

      九、评估假设.................................................................................................19

      十、评估结论.................................................................................................19

      十一.特别事项说明.......................................................................................20

      十二、评估报告使用限制说明.....................................................................22

      十三、评估报告日.........................................................................................23

      附件目录 ...........................................................................................................25

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      恪守了独立、客观和公正的原则。根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告陈

      专业意见是我们的责任;提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性和完

      整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任;评估对象涉及的资产、负

      估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,对评估对象及其所涉及资

      产的法律权属资料进行了查验,但不对评估对象的法律权属做任何形式的保证。

      件的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别

      中所述的经济行为提供参考。我们出具的评估报告及其所披露的评估结论仅限于评

      估报告载明的评估目的,仅在评估结论使用有效期限内使用,因使用不当造成的后

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      律法规和资产评估准则、资产评估原则,本着客观、独立、公正、科学的原则,按

      照公认的资产评估方法和操作规范,对安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代

      漫游文化传媒股份有限公司股权之事宜涉及的安徽时代漫游文化传媒股份有限公司

      的申报的审计后的相关资产及负债于 2012年9月30日的市场价值进行了评估。现

      基准日的市场价值,为安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股

      股东全部权益价值,所对应的评估范围是安徽时代漫游文化传媒股份有限公司申报

      值578.71 万元,评估值1,034.92 万元,增值456.21 万元,增值率78.83 %。负债

      账面值30.24 万元,评估值30.24 万元,无评估增减值。净资产账面值548.46 万

      元,评估值1,004.68 万元,增值456.21 万元,增值率83.18 %。具体评估汇总情

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      2非流动资产 26.41 457.56 431.15 1,632.53

      8净资产(所有者权益) 548.46 1,004.68 456.21 83.18

      估假设”、“特别事项说明”的有关内容,注意有关事项对上述评估结论的影响。

      本报告评估结论使用的有效期为一年,即自 2012年 9月 30日至 2013年 9月

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      律、法规和资产评估准则、资产评估原则,本着客观、独立、公正、科学的原则,

      采用资产基础法,按照必要的评估程序,对安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽

      时代漫游文化传媒股份有限公司股权之事宜涉及的安徽时代漫游文化传媒股份有限

      公司的申报的审计后的相关资产及负债于 2012年9月30日的市场价值进行了评

      传媒股份有限公司,业务约定书约定的其他评估报告使用者为按照国有资产管理相

      关规定报送备案的相关监管机构。除上述之外,任何得到报告的第三方都不应被视

      为评估报告使用者,评估机构和注册资产评估师也不对该等第三方因误用评估报告

      (境)内外图书、期刊、报纸、电子出版物、音像制品、网络出版物的出版及销

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      2005 年,经安徽省委宣传部批准,根据中华人民共和国新闻出版总署新出图

      [2004]1332 号《关于同意组建安徽出版集团有限责任公司的批复》和安徽省人民

      政府皖政秘[2005]132 号《安徽省人民政府关于同意组建安徽出版集团有限责任公

      司的批复》,在安徽新闻出版局所属出版社(除安徽人民出版社外)、印刷企业和

      2005 年10 月26 日,安徽出版集团有限责任公司(以下简称安徽出版集团)

      领取了营业执照。2007 年9月,安徽出版集团对下属教育社、科技社、文艺社、

      美术社、黄山书社、少儿社、画报社、音像社、物资公司9 家单位下发了《关于转

      企改制申报工商登记有关问题的批复》,批准上述单位的企业化改制。2007 年11

      结合、原创策划与商业运作的结合、良性投入与有效产出的结合,集团呈现快速健

      康的发展态势。投资领域涉及时代出版传媒,文化创意传媒、文化物产、内外贸流

      通、酒店旅游、投资管理和非银行金融业务(典当行)及参股银行、证券等。形成

      了图书、报刊、电子音像及网络、数字出版物的编辑出版、印刷、复制、发行、物

      资供应与经营等业务于一体,兼营商品进出口、内贸、医药、房地产开发等新兴出

      安徽时代漫游文化传媒股份有限公司(以下简称时代漫游公司)成立于 2008

      年 7月,由安徽出版集团、安徽文化创意管理有限责任公司、安徽少年儿童出版社

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      有限责任公司、上海城漫漫画有限责任公司和安徽合众智得品牌顾问管理公司共同

      出资设立,注册资本 10,000.00万元。安徽出版集团出资 500.00万元,持股比例

      为50%;安徽文化创意管理有限责任公司出资 200.00万元,持股比例20%;安徽少

      年儿童出版社有限责任公司出资 100.00万元,持股比例10%;上海城漫漫画有限

      责任公司出资 100.00万元,持股比例10%;安徽合众智得品牌顾问管理公司出资

      经历次股权转让,截至 2012年9月30日止,时代漫游公司股权结构如下表:

      教、办公用品销售,广告设计、制作、代理,会展服务;许可经营项目:《时代漫

      游》期刊出版,国内动漫图书、期刊、电子出版物批发、零售;电视综艺、电视专

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      注:2009年度、2010年度、2011年度财务报表已经安徽安瑞会计师事务所审

      计,分别出具了安瑞会字【2010】第 034号、安瑞会字【2011】第 006号、安瑞会

      字【2012】第 026号无保留意见审计报告;2012年 1-9月财务报表已经华普天健

      会计师事务所(北京)有限公司审计,出具了会审字[2012]2232号无保留意见的审

      时代漫游公司与40余家新媒体机构组成了运营渠道,100家以上公司签订合作

      协议,如中国移动mm商城、中国电信天翼商城、中国联通沃商城、阅读基地及动漫

      基地,腾讯应用中心、百度应用开放平台、网易应用中心、淘宝开放平台等。已经

      注册成为苹果、安卓、三星、联想等移动应用商店开发者,与中国移动、中国电

      信、中国联通及旗下动漫、阅读基地建立了合作关系,发布彩信、电子书、阅读软

      时代漫游公司拥有200套以上动漫出版物知识产权,包括手机动漫杂志《移动

      漫》100余套、原创学习型漫画《魔术笔记》、幼教互动电子书《yoyobooks》100

      《移动漫》是通过彩信向用户传送漫画的手机电子杂志,2008年筹办该项业务

      四年来,《移动漫》共发布手机漫画作品600套,其中100套以上为自有版权,

      累计发展用户160万,高峰时同时在网用户120万,安徽省内主流媒体曾对此进行专

      题报道。时代漫游公司籍此项目先后获得“全国数字出版示范单位”、“出版总署

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      原动力动漫三等奖”、“安徽省科技发展专项扶持资金”等殊荣,或得奖励扶持资

      该项业务的运营模式为大量发展免费用户,之后转收费,2010年在用户达到

      100万后运作转收费,效果不理想,此后对运营模式进行多次调整仍未见效,2011

      年微博与微信的兴起,移动运营商放弃考核彩信业务指标。目前,对该目采取收缩

      百家主流媒体集中报道;在产品首次发行阶段邀请中国文化部及日本文教省发布;

      在产品营销阶段,实现版权输出日本,中国图书进出口公司销售近千套,中国移动

      漫扶持计划(2008)·漫画作品类、漫画作者类两项第一,国家商务部列入2009—

      2010年度“文化出口重点项目”,国家新闻出版总署原创动漫作品扶持项目

      (2007)·图书类第一名,并作为“走出去”重点图书入选“中国图书对外推广计

      出版业的先河,亮点频出,系国内第一部原创学习型漫画,第一部跨国合作版权共

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      奖”,出版期间例如国家商务部2009-2010年度“文化出口重点项目”,出版一年

      后获文化部、广电部、出版总署联合颁发的“2011国家精品动漫工程”动漫出版物

      时代漫游公司于2010年9月取得“中华人民共和国期刊出版许可证”(皖期出

      证字第5085号),《时代漫游》杂志于当年创刊,期初与杭州发行机构合作,定位

      为少儿教育类动漫杂志;2011年更换合作伙伴,与北京发行机构合作,定位为动漫

      新杂志刊名为《时代漫游--CGW》,发行及组稿团队有10年办刊历史,目前该杂

      志为中国权威数字创意产业核心杂志,每期最低136页,每年主办或联合主办至少3

      个不同层级专业展会活动。2011年《时代漫游》杂志荣获中国优秀游戏评选大赛

      幼儿教育类互动电子书《yoyobooks》项目是时代漫游公司未来规划的主营业

      务板块,它以移动互联应用市场为主要载体,顺应科技发展新媒体应用的潮流趋

      势,是能够形成时代漫游核心竞争力和可持续发展的重要产品。样本阶段主要从

      3—7岁的学龄前儿童教育领域着手,目标设定为辅助家长教育幼儿学习、认知、娱

      幼教互动电子书《yoyobooks》分为样本研发阶段(2011年)和量产阶段

      (2012年),目前样本阶段的各项数据分析与技术研发已经完成,产品已进入大规

      项目团队:10名数字出版编辑,6名软件工程师,4名数字渠道营销人员,与研

      发阶段相比,项目团队发生了根本性的变化,已经实现从选题策划、文案、制图、

      产品规模:除之前的18个测试样本外,截至评估基准日止已基本完成100部新

      后续产品规划:①单本APP电子书,已经完成的100部产品全部按照教育部颁布

      的幼儿教学大纲策划,涵盖社会、艺术、科学、健康、语言五类选题,科学与艺术

      类选题比例为70%。明年计划开发120部电子书,仍然以科学和艺术两大领域为主,

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      目前已评审通过的新选课题包括数学游戏书30部,科普认知书15部及音乐美术书5

      部。这些APP电子书虽然以单本形式陆续上线销售,但内容按照规划自成体系,将

      成为未来研发幼儿园电子教材的辅助阅读材料。②幼儿园电子教材,计划研发一套

      面向幼儿园课堂教学的多媒体电子互动教材,包括主题式互动教学课件约600部,

      监管部门、国有资产监管部门以及国家法律、法规规定的其他评估报告使用者。

      后申报的全部资产及负债,具体包括:流动资产、固定资产、无形资产及流动负

      2. 电子设备主要为办公用设备,包括电脑、打印机、复印机、空调等,分布

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      2时代漫游公司美术作品魔术笔记 2010-B-204-01全部权利原始取得2010年4月 28日

      幼教互动电子书《yoyobooks》系列产品已上线部上线部已基本完成制作。明年计

      划开发120部电子书,以科学和艺术两大领域为主,其中已评审通过的新选课题包

      括数学游戏书30部,科普认知书15部及音乐美术书5部。截至评估基准日止已完工

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      《移动漫》是通过彩信向用户传送漫画的手机电子杂志,2008年筹办该项业

      务。截至评估基准日止共发布手机漫画作品600套,其中100套以上为自有版权,累

      计发展用户160万,高峰时同时在网用户120万。该项业务的运营模式为优先发展免

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      费用户,2010年在用户达到100万后运作转收费,效果不佳,此后对运营模式进行

      多次调整仍未见效,2011年微博与微信的兴起,移动运营商放弃考核彩信业务指

      标。目前,对该目采取收缩政策,减少人力与资金投入,实现项目保留,收支平

      (3)引进著作权,与安徽美术出版社合作出版的产品为漫画版《四大名著》,

      根据双方约定,时代漫游公司负责策划选题,安徽美术出版社负责编辑加工,双方

      共同投资开发图书产品。按照5:5的出资比例,共同完成漫画版《四大名著》的出

      版发行和市场开发,双方按出资比例享受权利和利益,承担义务和风险。该产品拟

      股权)可以期望并能实现的合理交易价格。买卖双方对委估资产及市场,以及影响

      委估资产价值的相关因素均有合理的知识背景。相关交易方将在没有任何外在压

      本次资产评估的评估基准日为 2012年9月30日。本次资产评估中一切取价标

      证评估价值有效地服务于评估目的,并与财务报表的时间一致,为利用会计信息提

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      2.原国家国有资产管理局1992 年7月印发《国有资产评估管理办法施行细

      4.《企业国有资产评估管理暂行办法》国务院国有资产监督管理委员会第12

      5.《中华人民共和国公司法》(2005 年10 月27 日第十届全国人民代表大会

      6.《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)和《中华人民

      7.《中华人民共和国著作权法》(2001年10月27日第九届全国人民代表大会

      4.中国资产评估协会关于印发《资产评估准则--评估报告》、《资产评估准

      稿》、《资产评估准则–机器设备》和《资产评估价值类型指导意见》等6 项资产

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      3.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令[2000]第294 号);

      4.原国家经济贸易委员会国经贸〔1997〕456 号“汽车报废标准”;

      5.原国家经济贸易委员会国经贸资源〔2000〕]1202 号《关于调整汽车报废

      6.中国机械工业信息研究院编写《2012机电产品报价手册》(中国机械工业

      9.华普天健会计师事务所(北京)有限公司 “会审字[2012]2232号审计报

      1.资产基础法是指在合理评估被评估单位各项资产价值和负债的基础上确定评

      2.市场法是指将评估对象与参考被评估单位、在市场上已有交易案例的被评估

      单位、股东权益、证券等权益性资产进行比较以确定评估对象价值的评估思路。市

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      场法适用于市场数据充分并有可比的参考被评估单位或交易案例的条件下的被评估

      3.收益法是指通过将被评估单位预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的

      条件及被评估对象在评估过程中的条件、资料收集情况等相关条件,分析资产评估

      基础法三种评估基本方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现值化,

      强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参照物来评价估值对

      象的现行公平市场价值,它具有估值数据直接取材于市场,估值结果说服力强的特

      点。资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价

      数字出版产品的研发,未来收益、成本费用及风险尚无法合理量化,不具备采用收

      益法评估的条件。同时,采用市场法的前提条件是存在一个活跃的公开市场,且市

      场数据比较充分,在公开市场上有可比的交易案例。由于我国产权交易市场发育不

      尽完全,类似交易的可比案例来源较少,因此,市场法也不适用于本次评估。由于

      被评估企业有完备的财务资料和资产管理资料可以利用,资产的再取得成本的有关

      数据和信息来源较广,且资产重置成本与资产的现行市价及收益现值存在着内在联

      系和替代,因此本次评估可采用资产基础法。通过以上分析,本次评估采用资产基

      首先采用适当的方法对各类资产的公允价值进行评估,然后加总并扣除时代漫游公

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      的基础上,以账面值或以账面金额扣除影响净资产的未达账项金额确定评估值。

      账龄、还款情况,并对主要债务人的资金使用、经营状况作重点调查了解,在核实

      法进行评估计算。即以评估基准日现行市场价为依据,确定重置价格,并通过实地

      按行驶时间计算成新率=(规定行驶时间-已行驶时间)÷规定行驶时间×100%

      按行驶里程计算成新率=(规定行驶里程-已行驶里程)÷规定行驶里程×100%

      ①年限成新率=(经济使用寿命年限-已使用年限)/经济使用寿命年限×100%

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      为 2012年 8月购入的 appbook软件及 2009年 11月购买的智圣安全文档防扩

      的资料,了解软件购置时间及软件产品的基本资料。委估软件产品系市场在售软件

      费用及风险尚无法合理量化,不具备采用收益法评估的条件。同时,采用市场法的

      前提条件是存在一个活跃的公开市场,且市场数据比较充分,在公开市场上有可比

      的交易案例。由于我国产权交易市场发育不尽完全,类似交易的可比案例来源较

      少,因此,市场法也不适用于本次评估。考虑到委估无形资产开发时间较短,财务

      核算规范,项目开发投入成本比较完整,被评估单位提供了该无形资产取得时发生

      计人员等)组成评估小组,在委托方和被评估单位的编辑、软件技术人员及财务会计

      时商定评估基准日,明确评估目的、评估对象和范围,接受委托,签订业务约定

      书。根据评估工作量和被评估单位的实际情况,与委托方共同确定评估方案,向被

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      填写我公司提供的资产清查明细表格,按我公司提供的资料清单准备评估所需资

      理层人员进行座谈,了解被评估单位的总体概况、经营状况、生产能力、收益能

      力、市场状况和发展规划等;其次,查阅了被评估单位的公司章程、验资报告及其

      他法律性文件;然后,现场勘查和了解被评估单位资产状况和权属,分析被评估单

      位历史年度盈利能力、偿债能力、成长能力等财务状况,分析被评估单位未来收

      益、成本预测的可能性,对被评估单位预测的数据进行了核实并确定其相对合理

      资产的具体情况,被评估单位指定了专人配合我公司评估人员进行现场勘察,核实

      展期,并不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营,被评估企业被评估资产按

      产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的

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      易双方彼此地位平等,彼此都有获取足够市场信息的机会和时间,以便于对资产的

      功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公

      7.本次评估假设委托方及被评估单位提供的基础资料和财务资料线.评估范围仅以委托方及被评估单位提供的评估申报表为准,未考虑委托方

      学、客观的原则,中水致远资产评估有限公司对时代漫游公司申报的审计后的相关

      资产及负债价值进行了评估,本次评估采用资产基础法。根据以上评估工作,将评

      时代漫游公司在评估基准日持续经营状况下资产账面价值578.71 万元,评估

      值1,034.92 万元,增值456.21 万元,增值率78.83 %。负债账面值30.24 万元,

      评估值30.24 万元,无评估增减值。净资产账面值548.46 万元,评估值1,004.68

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      万元,增值456.21 万元,增值率83.18 %。具体评估汇总情况详见下表:

      2非流动资产 26.41 457.56 431.15 1,632.53

      8净资产(所有者权益) 548.46 1,004.68 456.21 83.18

      时代漫游公司净资产评估增值456.21 万元,其中:应收款项评估增值 25.07

      万元,固定资产减值 1.44 万元,无形资产评估增值 432.60 万元。造成评估增减

      益,账面价值为 0.00元,本次评估采用成本法评估,从而造成评估增值。

      目的评估人员的执业水平和能力的影响。资产评估报告的使用各方应关注本报告书

      的现行市场价值,没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜,以及特殊的交易方式

      可能追加付出的价格等对其评估价值的影响,也未考虑国家宏观经济政策发生变化

      以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      漫游公司和相关当事人应对其提供的以上评估原始资料的真实性、合法性和完整性

      权属资料的真实性、合法性和完整性承担责任。评估师对时代漫游公司提供的评估

      对象法律权属资料和资料来源进行了必要的查验,并对查验情况予以披露,但不应

      超越执业范围承担验证评估对象法律权属资料真实性、合法性和完整性的责任。

      委托时未作特殊说明而评估人员已履行评估程序仍无法获知的情况下,评估机构及

      设限制条件是由评估人员根据评估目的、被评估单位实际状况并结合当地实际情况

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

      安徽出版集团有限责任公司拟转让安徽时代漫游文化传媒股份有限公司股权项目

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